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高企申報(bào)材料需避免的數(shù)據(jù)矛盾

返回列表 來源：盛陽專利 發(fā)布日期：2021-12-24 14:01:00
    很多企業(yè)已經(jīng)在準(zhǔn)備下一年度的高企申報(bào)了，相關(guān)人員對(duì)材料整體都知道應(yīng)該有哪些部分，但往往會(huì)忽視一些細(xì)節(jié)，比如數(shù)據(jù)，在技術(shù)與財(cái)務(wù)資料、年度審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告與納稅申報(bào)表中都會(huì)涉及，這些細(xì)節(jié)有可能會(huì)影響到成敗，今天我們來總結(jié)一下，材料中應(yīng)該避免出現(xiàn)的數(shù)據(jù)矛盾。
高企申報(bào)材料需避免的數(shù)據(jù)矛盾
高企申報(bào)材料需避免的數(shù)據(jù)矛盾

    （1）企業(yè)基本信息表中顯示的職工總數(shù)與年度納稅申報(bào)表——稅收優(yōu)惠明細(xì)表中企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）、企業(yè)人員比例說明中所列的人數(shù)相差較大。（從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。）
    （2）從提供的現(xiàn)金流量表、研發(fā)費(fèi)數(shù)據(jù)推理出的人員平均工資異常。
    （3）研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報(bào)告中所列示的研發(fā)費(fèi)與審計(jì)報(bào)告中所列示的研發(fā)費(fèi)、與系統(tǒng)申報(bào)中研發(fā)費(fèi)結(jié)構(gòu)明細(xì)表中、與企業(yè)研發(fā)開發(fā)項(xiàng)目情況表中數(shù)據(jù)不一致、項(xiàng)目名稱不一致。研發(fā)項(xiàng)目的執(zhí)行期在各資料中顯示不一致。 沒有合理的說明和佐證。
    （4）研發(fā)項(xiàng)目無證明材料，立項(xiàng)報(bào)告千篇一律。這種情況容易導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)被核減。
    （5）研發(fā)激勵(lì)政策的內(nèi)容與研發(fā)費(fèi)的歸集不一致。
    （6）立項(xiàng)報(bào)告中各研發(fā)項(xiàng)目的參加人員與所附的工資分配表中的人員不一致。
    （7）研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告所述內(nèi)容顯示是申報(bào)時(shí)后補(bǔ)的立項(xiàng)。
    （8）研發(fā)費(fèi)明細(xì)賬中顯示的人工、材料、動(dòng)力、折舊等不配比；或者不同研發(fā)項(xiàng)目支出金額、結(jié)構(gòu)完全一樣。
     （9）直接投入占研發(fā)費(fèi)用總額的比例過高。
    （10）研發(fā)費(fèi)中其他費(fèi)用比例超20%，超比例部分扣除后，研發(fā)費(fèi)用占比達(dá)不到規(guī)定比例。
    （11）托外部開發(fā)的研發(fā)費(fèi)在結(jié)構(gòu)明細(xì)表中是否按80%進(jìn)行折算，編制說明中未反映，再折算后有的導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用占比達(dá)不到規(guī)定比例。
    （12）研發(fā)費(fèi)項(xiàng)目列支的時(shí)間與所取得的專利時(shí)間有矛盾。
    （13）研發(fā)費(fèi)項(xiàng)目與所附的技術(shù)合作開發(fā)協(xié)議有矛盾。
    （14）所附的研發(fā)設(shè)備明細(xì)數(shù)據(jù)與研發(fā)費(fèi)中的折舊費(fèi)用、報(bào)表中的固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備部分存在異常。
    （15）研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額差異較大，側(cè)面反映公司的研發(fā)管理能力欠佳。
    （16）公司研發(fā)費(fèi)未按規(guī)定進(jìn)行加計(jì)扣除，或加計(jì)扣除金額與所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)相差很大，會(huì)被懷疑研發(fā)費(fèi)是否真實(shí)、是否合規(guī)。
    （17）所提供的研發(fā)項(xiàng)目無法與高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）形成關(guān)系，無法體現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化。
    （18）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入報(bào)告中顯示的數(shù)據(jù)與系統(tǒng)中申報(bào)的上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況項(xiàng)目名稱、金額不一致。
    （19）財(cái)務(wù)資料中各年度數(shù)據(jù)期初數(shù)與上年期末數(shù)、上期數(shù)與上年報(bào)告中的本期數(shù)金額不一致，且無差異情況說明。
    （20）所執(zhí)行的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與附注、納稅申報(bào)表等處的披露的標(biāo)準(zhǔn)不一致。
    （21）研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)報(bào)告中披露的折舊政策與年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中披露的折舊政策不一致。
    （22）會(huì)計(jì)報(bào)表中的當(dāng)期所得稅費(fèi)用與年度納稅申報(bào)表中的本年應(yīng)納稅額不一致，無原因說明。
    （23）公司連續(xù)多年虧損或利潤率特別低，無法反映公司核心技術(shù)的市場競爭力。
    （24）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中有非標(biāo)準(zhǔn)意見的，要注意是否影響凈資產(chǎn)、銷售收入等重要指標(biāo)的認(rèn)定。
    （25）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)材料是否規(guī)范，與注協(xié)網(wǎng)站做核對(duì)、人數(shù)、注冊會(huì)計(jì)師數(shù)、有無處罰等等。
    所以，高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)材料不是簡單幾個(gè)部分的拼湊，還要注意細(xì)節(jié)為王，才能提高成功幾率。

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