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盛陽(yáng)小講堂：2021年高企申報(bào)財(cái)務(wù)資料容易忽視的幾個(gè)問(wèn)題

返回列表 來(lái)源：盛陽(yáng)專利 發(fā)布日期：2021-09-22 10:01:00
    2021年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和入庫(kù)已接近尾聲了，盛陽(yáng)專利項(xiàng)目組根據(jù)歷年實(shí)際申報(bào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及近年出現(xiàn)的新問(wèn)題，整理了關(guān)于高企申報(bào)材料中的財(cái)務(wù)資料問(wèn)題供大家查閱。
2021年高企申報(bào)財(cái)務(wù)資料容易忽視的幾個(gè)問(wèn)題
2021年高企申報(bào)財(cái)務(wù)資料容易忽視的幾個(gè)問(wèn)題

    一、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告存在的問(wèn)題
    1、研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中，缺少“研發(fā)活動(dòng)情況說(shuō)明”材料，或者研發(fā)活動(dòng)情況說(shuō)明過(guò)于簡(jiǎn)單，缺少對(duì)于每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目情況的基本介紹；研發(fā)起止日期與申報(bào)書(shū)不對(duì)應(yīng)等。
    2、研發(fā)費(fèi)結(jié)構(gòu)明細(xì)中，研發(fā)費(fèi)分配存在不合理情況，例如，沒(méi)有直接投入；人工費(fèi)比例過(guò)高；合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已提供技術(shù)合作開(kāi)發(fā)合同，但研發(fā)費(fèi)結(jié)構(gòu)明細(xì)中未反應(yīng)委外研發(fā)費(fèi)，申報(bào)材料中未見(jiàn)合理的說(shuō)明材料。
    3、執(zhí)行的財(cái)務(wù)管理制度描述不一致，這是最為常見(jiàn)的問(wèn)題之一。研發(fā)費(fèi)、高新產(chǎn)品收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告出具之前，應(yīng)核對(duì)一下。
    4、為企業(yè)出具審計(jì)和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)員工總數(shù)不滿足要求，或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅務(wù)師）有部分為非本事務(wù)所人員，而未見(jiàn)相關(guān)轉(zhuǎn)所證明。
    二、企業(yè)三年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告存在的問(wèn)題
    1、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，以及所得稅納稅申報(bào)表均存在差異，但未見(jiàn)相關(guān)文字說(shuō)明。
    2、企業(yè)提供的近三年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中，沒(méi)有包含相應(yīng)年度的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，或已包含財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，但未見(jiàn)企業(yè)公章。
    3、企業(yè)銷售收入或凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)，成長(zhǎng)性弱，總評(píng)分從80分起評(píng)。
    三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表存在的問(wèn)題
    1、企業(yè)提供的近三年所得稅納稅申報(bào)表不是從稅管系統(tǒng)中填報(bào)打印，有的企業(yè)提供近三年匯算清繳報(bào)告，有的企業(yè)上報(bào)所得稅申報(bào)表甚至為手寫(xiě)數(shù)據(jù)，均為一票否決的缺陷。
    2、復(fù)審的企業(yè)，未核對(duì)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表填報(bào)的內(nèi)容，與其他表格存在矛盾，會(huì)被質(zhì)疑數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
    3、未發(fā)生實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)某個(gè)年度，也應(yīng)提供零申報(bào)的所得稅納稅申報(bào)表。


    財(cái)務(wù)資料與高企申報(bào)資料的多個(gè)部分均有密切的關(guān)系，可以說(shuō)是牽一發(fā)而動(dòng)全身，因此在材料準(zhǔn)備階段多一些細(xì)心、留心，就能避免重復(fù)勞動(dòng)，也能在申報(bào)中更加從容。

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